Bài viết dưới đây là: “Nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp dược phẩm cần biết”. Mời bạn đọc tham khảo để có thêm kinh nghiệm kế toán trong doanh nghiệp dược phẩm.
Mời bạn đọc dùng thử Phần mềm Kế toán Dược phẩm: #1 PHẦN MỀM KẾ TOÁN DƯỢC PHẨM | MAXV PHARMACY
Tổng hợp các nghiệp vụ kế toán trong công ty kinh doanh dược phẩm
Kế toán trong công ty dược mang đặc điểm cơ bản so với kế toán công ty khác và kế toán trong lĩnh vực khác. Để tìm hiểu rõ hơn về nghiệp vụ của kế toán công ty dược, dưới đây Maxv sẽ liệt kê những nghiệp vụ để kế toán công ty dược dễ lắm bắt.
Nghiệp vụ mua hàng
Nơ TK 152,153,155,156,211,641,642…….; Giá mua chưa bao gồm thuế GTGT
Nợ TK 133 ; Thuế GTGT mua vào
Có TK 111, 112, 331 : Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn.
Khi thanh toán công nợ kỳ trước hoặc trả trước tiền hàng cho NCC:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
Nghiệp vụ bán hàng
Ghi nhận Giá Vốn hàng bán
Nợ TK 632
Có TK 156
N 111, 112,131 : Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn
Có 511: Doanh thu ghi theo giá bán chưa gồm thuế GTGT
Có 3331 Thuế GTGT bán ra
Khi thu công nợ kỳ trước của KH, hoặc khách hàng trả trước tiền hàng
Nợ 111, 112
Có 131
Ngân hàng trả lãi cho DN
Nợ TK 112
Có TK 515
Phí dịch vụ tài khoản , phí in sao kê ( Các chi phí liên quan đến doanh nghiệp )
N 642
C 112
Doanh nghiệp trả lãi cho ngân hàng ( do đi vay)Nợ 635
Có 111,112
Thu vốn góp cổ phần của cổ đông
Nợ 111,112, 221
Có 411
>> Xem thêm: KẾ TOÁN CÔNG TY DƯỢC PHẨM THƯỜNG LÀM NHỮNG GÌ?
Công cụ, dụng cụ, nguyên vật liệu, thành phẩm
Các xác định nguyên giá của CCDC. NVL = Giá mua ghi trên hóa đơn chưa gồm VAT + Chi phí liên quan ( vận chuyển, bốc đỡ, lắp đặt…) + Thuế nhập khẩu, TTĐB ( Nếu có ) – các khoản giảm trừ ( CKTM, giảm giá, hàng bán bị trả lại)
Phương pháp tính giá xuất kho
Phương pháp bình quân gia quyền
ĐGBQ cả kỳ dự trữ = ( Giá trị thực tế loại tồn đầu kỳ + giá trị thực tế cùng loại nhập trong kỳ) / (Số lượng thực tế từng loại tồn đầu kỳ + số lượng thực tế nhập trong kỳ)
Phương pháp nhập trước xuất trước
Phương pháp này đơn hàng nào nhập kho trước sẽ được xuất đi trước
Phương pháp nhập sau xuất trước
Phương pháp này đơn hàng nào nhập về sau sẽ được xuất trước
Phương pháp thực tế đích danh
Phương pháp này chỉ dùng cho những mặt hàng giá trị cao và bán đơn chiếc
Xuất công cụ dụng cụ
Khi mua CCDC ta nhập kho CCDC
Nợ 153
Nợ 1331
Có 111,112,331
Khi xuất dùng
Trường hợp 1: Phân bổ 1 lần toàn bộ giá trị CCDC
N 154 : sử dụng cho bộ phận sản xuất
N 641 : Sử dụng cho bộ phận bán hàng
N 642 : Sử dụng cho bộ phận QLDN
C 153 : công cụ dụng cụ
Trường hợp 2 : Phân bổ nhiều lần toàn bộ giá trị CCDC
Khi xuất dùng
N 242 (theo TT 200 thì k phân biệt ngắn hạn và dại hạn)
C 153
Khi phân bổ từ 2 lần trở lên
N 154: sử dụng cho bọ phận Sx
N 641 : sử dụng cho bộ phận bán hàng
N 642 : sử dụng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
C 242
>> Xem thêm: HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN CÔNG TY DƯỢC PHẨM
Tài sản cố định
Các xác định nguyên giá của TSCD= Gía mua ghi trên hóa đơn chưa gồm VAT+ Chi phí liên quan ( Vận chuyển, bốc đỡ, lắp đặt…) + Thuế nhập khẩu ( nếu có)- các khoản giảm trừ ( Ck thương mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại)
Khi mua TSCĐ
N 211
N 133
C 111, 112, 331
Chú ý
Khi mua TS phải kết chuyển nguồn ( kết chuyển đúng nguyên giá của Ts)
Mua TS bằng vốn vay dài hạn hay bằng nguồn vốn kinh doanh thì không phải kết chuyển nguồn.
Hàng tháng tính khấu hao
Thường các DN tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng
N 154/ 641 / 642
C 214
Trong quá trình sử dụng mà thanh lý, nhượng bán
Xóa sổ
N 214 : Tổng giá trị khấu hao tình đến thời điểm thanh lý, nhượng bán
N 811: Giá trị còn lại
C 211: Nguyên giá TS
Giá thỏa thuận
N 111,112,131
C 711 : Giá thỏa thuận của 2 bên
C 3331 thuế GTGT bán ra của TS
Trường hợp có tân trang sửa chữa trước khi thanh lý
N 811 Chi phí thanh lý
N 133 Thuế GTGT
C 111, 112, 331
Tiền lương và các khoản trích theo lương
Các khoản trích theo lương
Chỉ tiêu BHXH (25,5%) BHYT (4,5%) BHTN(2%) KPCĐ(2%)
Trừ vào CP của DN 17,5% 3% 1% 2%
Trừ vào lương 8% 1,5% 1%
Hạch toán
Lương phải trả các bộ phận của DN
Nợ 641/642
Có 334
Trích các loại bảo hiểm tính vào chi phí của DN
Nợ 641/642 (17,5% x lương cơ bản)
Có 338
Nợ 154/641/642 (3% x lương cơ bản)
Có 338
Nợ 154/641/642 (1% x lương cơ bản)
Có 338
Nợ 154/641/642 (2% x lương cơ bản)
Có 338
Trích các loại bảo hiểm , thuế TNCN trừ vào lương của người lao động
Nợ 334
Có 338
N 334 ( 1,5% x lương cơ bản)
C 338
N 334 ( 1% X lương cơ bản)
C 338
Thanh toán lương cho CNV
N 334 Lương thực lĩnh = Tổng lương ( Tổng bên Có TK 334) – các khoản giảm trừ vào lương ( Tổng bên Nợ TK 334 C 111/ 112)
Nộp các khoản BH
N 338
C 111/ 112
>> Xem thêm: QUY TRÌNH 05 BƯỚC HẠCH TOÁN CÔNG TY DƯỢC PHẨM
Tiêu thụ sản phẩm
Chiết khấu thanh toán
Thanh toán sớm trước thời hạn
Chiết khấu luôn tính trên tổng giá thanh toán ( bao gồm thuế VAT)
Người mua Người bán
Khi mua
N 152/153/156
N 133
C 111/112/331
Chiết khấu được hưởng
N 111 / 112/331/1388
C 711/ 515
Giá vốn hàng bán
N 632
C 152, 153,154,155, 156
Phản ánh doanh thu
N 111/ 112/131
C 511
C 3331
Phần chiết khấu cho khách hàng hưởng
N 635
C 111/ 112.131.3388
Chiết khấu thương mại giảm giá hàng bán
Mua hàng với số lượng lớn, khách hàng quen/ hàng bị lỗi
Chiết khấu/ giảm giá luôn tính trên giá bán ( chưa bao gồm thuế VAT)
Người mua Người bán
Khi mua
N 152/153/156
N 133
Chiết khấu được hưởng
N 111 / 112/331/1388
C 152/ 153/156
C 133
Giá vốn hàng bán
N 632
C 152, 153,154,155, 156
Phản ánh doanh thu
N 111/ 112/131
C 511
C 3331
Phần chiết khấu cho khách hàng hưởng
N 5211/ 5213
N 3331
C 111, 112, 131, 3388
Hàng bán bị trả lại
Giá vốn khi nhập lại số hàng trả bị trả lại tính theo giá vốn lúc xuất bán
Hóa đơn của phần hàng bán bị trả lại luôn tính trên giá bán (chưa bao gồm VAT)
Người mua Người bán
Khi mua
N 152/153/156
N 133
C 111/112/331
Chiết khấu được hưởng
N 111/ 112/331/1388
C 152/153/156
C 133
Giá vốn hàng bán
N 632
C 152/ 153/154/155/156
Phản ánh doanh thu
N 111/ 112/131
C 511
C 3331
Phần hàng bị trả lại
N 5212
N 3331
C 111/ 112/131/3388
Nhập lại kho sổ hàng bị trả lại
N 156
C 632
Hoa hồng đại lý
Xuất kho hàng gửi đại lý
Nợ TK 157
Có TK 155/ 156
Giá vốn của sổ hàng gửi bán
Nợ TK 632
Có TK 157
Phản ánh doanh thu
Nợ TK 111 / 112 / 131
Có 511
Có 3331
Hoa hồng cho đại lý
Nợ TK 641
Có TK 111 /112/ 131 / 3388
>> Xem thêm: 05 CÁCH HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU
— Sưu tầm- –
 |
||
THAM KHẢO SẢN PHẨM PHẦN MỀM CÔNG TY MAXV |
||
|
Phần Mềm Kế toán |
Liên hệ Nhận tư vấn | Phần Mềm Bán Hàng |
| + Maxv Pro Vĩnh viễn (Offline)
… |
+ Đăng ký: Nhấn tại đây + Hotline: 0382 325 225 + Facebook: Trang chủ
|
+ Shop Maxv Pharmacy (Dược)
+ Shop Maxv VLXD (Vật liệu XD) + Mail: Softmaxv@gmail.com
|
