Được coi là ngành nhiều tiềm năng phát triển, logistics là loại hình mới mẻ được nhiều kế toán lựa chọn. Tuy nhiên, do tính chất mới mẻ nên nhiều kế toán vẫn còn e dè trong quy trình kế toán ở công ty logistics.

1. Quy trình hạch toán kế toán hàng nhập khẩu

1.1. Căn cứ vào bộ chứng từ nhập khẩu

Quy trình hạch toán kế toán hàng nhập khẩu

Kế toán Logistic có thể dựa trên hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói Packing list, đơn đặt hàng, vận đơn, tờ khai, giấy tờ chứng minh đủ điều kiện nhập khẩu…, ghi:

Nợ TK 151: Hàng đi đường (Nếu hàng chưa về nhập kho)

Nợ TK 156, 158: Hàng hóa, hàng kho bảo thuế (Nếu hàng đã về nhập kho)

Có TK 331: Phải trả cho người bán

* Lưu ý: Kế toán hạch toán theo dõi đúng loại ngoại tệ của giao dịch phát sinh và quy đổi ra đồng VND theo tỷ giá thực tế quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.

1.2. Căn cứ vào bộ chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu

Căn cứ vào bộ chứng từ (Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, giấy đề nghị thanh toán,…), hạch toán:

– Hạch toán thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt khâu nhập khẩu, ghi:

Nợ TK 151, 156: Hàng đi đường hoặc hàng hóa

Có TK 3333: Thuế nhập khẩu

Có TK 3332: Thuế tiêu thụ đặc biệt

– Hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu, ghi:

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu

– Hạch toán thanh toán thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT hàng nhập khẩu, ghi:

Nợ TK 3333, 3332: Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt

Nợ TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu

Có TK 111, 112: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng

1.3. Căn cứ vào chứng từ Logistic

Là những chi phí có liên quan đến việc nhập khẩu lô hàng, tính từ thời điểm đặt hàng đến lúc nhập hàng về kho (Hóa đơn GTGT của các hãng tàu, đại lý Logistic, cơ quan hải quan,…) hạch toán như sau:

Nợ TK 151, 156: Hàng đi đường hoặc hàng hóa

Có TK 331: Phải trả người bán

*Lưu ý: Kế toán tiến hành phân bổ chi phí Logistic cho từng mã hàng hóa của lô hàng nhập khẩu. Tiêu thức phân bổ: theo trị giá hoặc theo số lượng, phân bổ toàn phần hoặc phân bổ từng phần tùy thuộc vào thực tế phát sinh.

1.4. Căn cứ vào chứng từ thanh toán lô hàng nhập khẩu, hạch toán:

Nợ TK 331: Phải trả người bán

Có TK 111, 112: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng

* Lưu ý:

– Nếu phát sinh giao dịch thanh toán L/C (Letter credit), kế toán cần hạch toán qua TK 244 (Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược).

– Hàng nhập khẩu thường được thanh toán bằng ngoại tệ (Không phải tiền Việt nam đồng). Do đó kế toán phải ghi nhận chênh lệch tỷ giá phát sinh khi thanh toán. Nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá, kế toán hạch toán vào TK 515. Nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá, kế toán hạch toán vào TK 635.

– Cuối năm tài chính, tại thời điểm lập BCTC, kế toán phải tiến hành đánh giá lại tỷ giá hối đoái của khoản mục tiền tệ tương ứng với Số dư Bên có của TK 331. Nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá, kế toán hạch toán vào TK 515. Nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá, kế toán hạch toán vào TK 635.

1.5. Căn cứ vào chứng từ thanh toán phí Logistic, hạch toán:

Nợ TK 331: Phải trả người bán

Có TK 111, 112: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

>> Xem thêm: HƯỚNG DẪN XÁC ĐỊNH DOANH THU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ CÔNG TRÌNH

2. Quy trình hạch toán kế toán xuất khẩu hàng hóa

2.1. Căn cứ vào bộ chứng từ xuất khẩu

Bộ chứng từ xuất khẩu gồm: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn thương mại, đơn đặt hàng, đơn giao hàng, hợp đồng, tờ khai, giấy tờ chứng minh hàng đủ điều kiện xuất khẩu,… hạch toán như sau:

– Ghi nhận doanh thu, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng (Nếu khách hàng trả tiền ngay)

Nợ TK 131: Phải thu khách hàng (Nếu khách hàng chưa thanh toán)

Có TK 511: Doanh thu

Có TK 333: Thuế phải nộp ngân sách (Chi tiết các loại thuế xuất khẩu phải nộp nếu có)

– Ghi nhận giá vốn, ghi:

Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán

Có TK 156, 158: Hàng hóa, hàng kho bảo thuế

* Lưu ý:

– Trường hợp xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, thì không không dùng hóa đơn thương mại mà dùng hóa đơn điện tử.

– Kế toán cần hạch toán theo dõi đúng loại ngoại tệ tương ứng với giao dịch phát sinh và quy đổi ra đồng VNĐ theo tỷ giá thực tế quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.

2.2. Căn cứ vào hóa đơn Logistic của các DN Logistic, Đại lý Logistic

Bao gồm chi phí làm hàng, chi phí vận chuyển, chi phí mở tờ khai,… tính từ thời điểm xuất hàng ra khỏi kho đến khi hàng hóa đã được giao cho khách hàng, ghi:

Nợ TK 641: Chi phí bán hàng

Có TK 331: Phải trả người bán

2.3. Căn cứ vào chứng từ nộp thuế xuất khẩu (Nếu có), ghi:

Nợ TK 333: Thuế xuất khẩu phải nộp NSNN (Chi tiết rõ loại thuế xuất khẩu phải nộp)

Có TK 111, 112: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

2.4. Căn cứ vào chứng từ thu tiền bán hàng (Giấy báo có của ngân hàng), ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng

Cớ TK 131: Phải thu khách hàng

* Lưu ý:

– Hàng xuất khẩu thường được thanh toán bằng ngoại tệ (Không phải tiền Việt nam đồng) => Do đó phải ghi nhận chênh lệch tỷ giá phát sinh khi thanh toán. Nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá, hạch toán vào TK 515. Nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá, hạch toán vào TK 635.

– Cuối năm tài chính, tại thời điểm lập BCTC, phải tiến hành đánh giá lại tỷ giá hối đoái của khoản mục tiền tệ tương ứng với Số dư Bên nợ của TK 131. Nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá, hạch toán vào TK 515. Nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá, hạch toán vào TK 635.

2.5. Căn cứ vào chứng từ thanh toán tiền cho DN, Đại lý logistic, ghi:

Nợ TK 331: Phải trả người bán

Có TK 111, 112: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

Xem thêm: XỬ LÝ CHUYỂN TIỀN TỪ TÀI KHOẢN CÁ NHÂN SANG TÀI KHOẢN CÔNG TY

 

——

DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN & BÁN HÀNG MAXV

**Phần mềm Kế toán tiện ích, kiểm soát tốt chứng từ và lên Báo cáo tài chính chuẩn xác.

**Phần mềm Bán hàng quản lý hàng hóa hiệu quả

CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM MAXV VIỆT NAM

Hotline: 0382 325 225  — Tư vấn: 0862 325 225

Email: Softmaxv@gmail.com || Facebook: Phần Mềm Kế Toán Bán Hàng Maxv