Hướng dẫn khắc phục Bảng cân đối có số phát sinh không cân

bởi | Th5 24, 2022 | Tài chính - Kế toán | 0 Lời bình

Khi lập bảng cân đối tài khoản đòi hỏi có sự cân đối (bằng nhau) giữa số dư Nợ đầu kỳ với số dư Có đầu kỳ, số phát sinh Nợ và số phát sinh Có; số dư Nợ cuối kỳ và số dư Có cuối kỳ. Nhưng đôi khi kế toán có sự sai sót hoặc nhầm lẫn gây ra việc bảng cân đối có số phát sinh không cân. Bài viết sau đây sẽ hướng dẫn các bạn chi tiết cách khắc phục lỗi khi gặp phải trường hợp này.

1. Bút toán kết chuyển cuối kỳ

Bảng cân đối tài khoản là một trong những mẫu biểu trong bộ báo cáo tài chính mà doanh nghiệp phải nộp.

Định khoản bút toán kết chuyển cuối kỳ là khoản mà rất nhiều bạn kế toán bỏ quên, đặc biệt là bút toán kết chuyển lợi nhuận dẫn đến số liệu trên bảng cân đối tài khoản không cân.

Các bút toán kết chuyển cuối kỳ cần xem xét bao gồm:

  • Kết chuyển thuế GTGT
  • Kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí
  • Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
  • Kết chuyển lãi hoặc lỗ sang tài khoản lợi nhuận chưa phân phối.

>> Xem thêm: Kiểm soát Số liệu trên Bảng cân đối phát sinh trước khi lên BCTC

2. Kiểm tra, đối chiếu số liệu các tài khoản khác với sổ chi tiết

  • Cân đối số dư và số phát sinh tài khoản 111 với sổ quỹ tiền mặt; Số dư và số phát sinh tài khoản 112 với sổ phụ ngân hàng.
  • Đối chiếu số dư tài khoản 1331 với tờ khai thuế.
  • Đối chiếu số dư tài khoản 142, 242, 214 với bảng phân bổ chi phí trả trước hoặc bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định.
  • Đối chiếu các số liệu tài khoản kho (151, 152, 153, 154, 155, 156, 157) với bảng nhập xuất tồn.
  • Đối chiếu số liệu tài khoản 131, 331 với sổ chi tiết công nợ phải thu, công nợ phải trả.
  • Tính hợp lý về bản chất các tài khoản (sự cân đối giữa bên nợ và bên có). Lưu ý, với tài khoản doanh thu, chi phí từ đầu 5 đến đầu 9 không có số dư cuối kỳ.
  • Nếu như các số liệu trên là chính xác; kế toán kiểm tra các định khoản liên quan đến phần chênh lệch xem có sai sót không và điều chỉnh để cân đối bảng kế toán.

3. Hướng dẫn xử lý sai sót khi bảng cân đối có số phát sinh không cân

Nguyên nhân gây sai sót trong quá trình lập bảng kế toán

  • Sai sót ở phần định khoản
  • Nhập sai hàng tồn kho
  • Quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bị âm

Cách xử lý sai sót trong quá trình lập bảng cân đối kế toán

  • Nếu sai sót ở phần định khoản, bạn sửa lại các định khoản cho đúng.
  • Nếu thấy quỹ tiền âm chưa tìm được nguyên nhân, bạn xử lý bằng cách vay ngắn hạn cá nhân để bổ sung quỹ hoặc thu hồi công nợ bổ sung quỹ.
  • Nếu như sai sót do chưa phân bổ chi phí trả trước, chi phí khấu hao, thì kế toán thực hiện bút toán phân bổ cho phù hợp.
  • Đối chiếu hàng tồn kho với bảng nhập – xuất – tồn: kiểm tra thật kỹ phương pháp tính giá xuất kho; ghi nhận giá vốn; kiểm tra xem có xuất hàng trước khi có phiếu nhập kho không?

> Xem thêm: CÁCH XỬ LÝ SAI SÓT TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH (BCTC) NHƯ THẾ NÀO?

Nguồn Sưu tầm

 

Banner Dùng thử phần mềm kế toán maxv miễn phí

THAM KHẢO SẢN PHẨM PHẦN MỀM CÔNG TY MAXV

Phần Mềm Kế toán

Liên hệ Nhận tư vấn Phần Mềm Bán Hàng
+ Maxv Pro Vĩnh viễn (Offline)

+ Maxv Online (Cho thuê)

+ Maxv Pharmacy (Dược phẩm)

+ Đăng ký: Nhấn tại đây

+ Hotline: 0382 325 225

+ Facebook: Trang chủ

 

+ Shop Maxv Pharmacy (Dược)

+ Shop Maxv VLXD (Vật liệu XD)

+ Mail: Softmaxv@ gmail.com

 

Bài viết gần đây

Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

Dưới đây là Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây. 1. Chi phí kế toán và Chi phí tính thuế + Chi phí kế toán là áp dụng theo luật kế toán + Chi phí tính thuế là áp dụng theo luật thuế Khi phát...

Điều kiện kinh doanh thiết bị phòng cháy, chữa cháy là gì?

Điều kiện kinh doanh thiết bị phòng cháy, chữa cháy là gì?

Kinh doanh thiết bị phòng cháy chữa cháy cần những điều kiện gì? Mời bạn đọc tham khảo Điều kiện kinh doanh thiết bị phòng cháy, chữa cháy Câu hỏi: Tôi đang có dự định mở một cơ sở kinh doanh về thiết bị phòng cháy, chữa cháy (PCCC) nhưng chưa rõ quy định về điều kiện...

0 Lời bình

Gửi Lời bình

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Popup Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Maxv-01

DANH MỤC TIN TỨC

BÀI VIẾT GẦN NHẤT

Tải HTKK v5.1.9 mới nhất (08-05-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải HTKK v5.1.9 mới nhất (08-05-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải về phần mềm HTKK v5.1.9 mới nhất 2024 ngày (08/05). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.1.9 cập nhật tờ khai Thuế Giá trị gia tăng – mẫu 03/GTGT (TT80/2021), cập nhật địa bàn hành chính thuộc tỉnh Bình Dương, Tiền Giang Download HTKK...

Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

Dưới đây là Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây. 1. Chi phí kế toán và Chi phí tính thuế + Chi phí kế toán là áp dụng theo luật kế toán + Chi phí tính thuế là áp dụng theo luật thuế Khi phát...

07 Lợi ích phần mềm kế toán Doanh nghiệp không thể phủ nhận

07 Lợi ích phần mềm kế toán Doanh nghiệp không thể phủ nhận

Anh chị đã bao giờ tự hỏi, tại sao phần mềm kế toán lại trở nên cần thiết như vậy trong việc vận hành một doanh nghiệp không? Từ việc tự động hoá các công việc ghi chép đến phân tích tài chính, phần mềm kế toán đảm nhận vô vàn trách nhiệm để giúp doanh nghiệp phát...

Tải HTKK v5.1.8 mới nhất (01-03-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải HTKK v5.1.8 mới nhất (01-03-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải về phần mềm HTKK v5.1.8 mới nhất 2024 ngày (01/03). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.1.8 cập nhật địa bàn hành chính thuộc tỉnh Thanh Hóa, Bắc Giang và nâng cấp một số nội dung phát sinh Download HTKK V5.1.8 | Phần Mềm Hỗ Trợ Kê Khai...

Tải HTKK v5.1.7 mới nhất (29-01-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải HTKK v5.1.7 mới nhất (29-01-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải về phần mềm HTKK v5.1.7 mới nhất 2024 ngày (29/01). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.1.7 đáp ứng Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Download HTKK V5.1.7 | Phần Mềm Hỗ Trợ Kê Khai Thuế Mới Nhất Tải HTKK V5.1.7 Mới nhất Tải thêm: Tải iTaxviewer...

Phần mềm Maxv Accounting
Laptop Phần mềm kế toán Maxv Accounting
Đăng ký Trải nghiệm