Hướng dẫn cách xử lý chi phí không có hóa đơn như: Chi phí mua hàng của người dân, chi phí vận chuyển, chi phí nhân công thuê ngoài, chi phí thuê nhà của cá nhân không có hóa đơn đầu vào… Hồ sơ để đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

I. Xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn gồm

– Chi phí vận chuyển do cá nhân vận chuyển.

– Chi phí thuê nhà của cá nhân, hộ gia đình.

– Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn.

(Ảnh minh họa)

II. Làm thế nào để các chi phí đầu vào không có hóa đơn lại được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập Doanh nghiệp

Điều này đòi hỏi người làm công tác kế toán trong Doanh nghiệp phải thực sự am hiểu. Và cập nhật kịp thời Luật kế toán cũng như các Thông tư, nghị định,… quy định cụ thể vào thực tế

=> Xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn thường gặp trong Doanh nghiệp như: Chi phí vận chuyển do cá nhân vận chuyển, chi phí thuê nhà Văn phòng làm việc của cá nhân và một số chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn khác theo quy định của Bộ Tài Chính.

>> Xem thêm: HƯỚNG DẪN GIẢI TRÌNH NGƯỜI LAO ĐỘNG CÓ NGUỒN THU NHẬP 2 NƠI TRỞ LÊN

III. Xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn

1. Chi phí vận chuyển do cá nhân vận chuyển

Để xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn đối với chi phí vận chuyển do cá nhân vận chuyển, kế toán xem xét như sau:

* Nếu chi phí vận chuyển có giá trị nhỏ

Trường hợp này sẽ chuyển qua chi phí nhân công bằng cách ký hợp đồng có thời hạn giữa Doanh nghiệp với cá nhân vận chuyển đó (Hợp đồng có thời hạn dưới 1 tháng) => Có 2 trường hợp xảy ra:

– Nếu trả lương cho cá nhân vận chuyển dưới 2 triệu đồng/tháng => Thì cần tập hợp bộ hồ sơ như sau:

+ Hợp đồng lao động có thời hạn đã ký.

+ Chứng minh nhân dân/thẻ căn cước phô tô của cá nhân thuê vận chuyển.

+ Chứng từ thanh toán (Có đủ chữ ký).

+ Bảng lương có họ tên đầy đủ của cá nhân đã ký hợp đồng có thời hạn.

+ Nếu trả lương cho cá nhân vận chuyển từ 2 triệu đồng/tháng trở lên => Thì cũng lập bộ hồ sơ như trên, đồng thời khấu trừ 10% Thuế TNCN vận chuyển trước khi thanh toán lương (Có chứng từ khấu trừ thuế đi kèm).

– Nếu chi phí vận chuyển có giá trị lớn

Trường hợp này sẽ thực hiện ký hợp đồng khoán việc đối với cá nhân vận chuyển => Cần tập hợp đủ bộ hồ sơ sau:

+ Hợp đồng giao khoán.

+ Biên bản nghiệm thu công việc.

+ Chứng minh thư nhân dân/thẻ căn cước phô tô của cá nhân vận chuyển.

+ Chứng từ thanh toán.

+ Chứng từ nộp thuế cho cơ quan thuế.

>> Xem thêm: CÔNG TY VAY HOẶC MƯỢN TIỀN CỦA CÁ NHÂN VÀ CÔNG TY KHÁC

2. Chi phí thuê nhà của cá nhân, hộ gia đình

Có 2 trường hợp để xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn đối với chi phí thuê nhà của cá nhân, hộ gia đình như sau:

* Trường hợp số tiền thuê có giá trị ≥ 8,4 triệu đồng/tháng hoặc ≥ 100 triệu đồng/năm thì cá nhân cho thuê nhà sẽ phải ra cơ quan thuế để nộp thuế (Thuế GTGT, Thuế TNCN và Lệ phí môn bài) => Đây là căn cứ để Doanh nghiệp đi thuê và hạch toán chi phí đầu vào theo quy định.

* Trường hợp ngược lại, tức số tiền thuê nhà < 8,4 triệu đồng/tháng hoặc < 100 triệu đồng/năm thì cá nhân cho thuê không phải nộp Thuế GTGT và Thuế TNCN.

Doanh nghiệp đi thuê sẽ không có hóa đơn đầu vào đối với loại chi phí này (Cá nhân cho thuê vẫn phải nộp Lệ phí môn bài) => Khi đó, để khoản chi này được là chi phí hợp lý khi tính Thuế TNDN thì phải tập hợp đủ bộ hồ sơ như sau:

+ Hợp đồng thuê nhà.

+ Chứng minh nhân dân/thẻ căn cước phô tô của chủ nhà.

+ Chứng từ thanh toán.

3. Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn

Doanh nghiệp mua một số hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ gia đình tự kinh doanh sẽ không có hóa đơn đầu vào (Ví dụ: Mua hàng nông sản của nông dân, hải sản của người đánh bắt trực tiếp, mua đất, đá của cá nhân tự khai thác bán ra,…) => Trong trường hợp này, để những khoản này được ghi nhận vào chi phí hợp lý thì phải lập bộ hồ sơ sau:

– Hợp đồng mua bán.

– Chứng minh thư/thẻ căn cước của cá nhân bán hàng.

– Chứng từ thanh toán.

– Biên bản bàn giao hàng hóa (Nếu có).

– Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn (Mẫu 01/TNDN).

* Kết luận: Xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn để được tính vào chi phí hợp lý khi tính Thuế TNDN thì cần linh động để tập hợp đủ bộ hồ sơ trình cơ quan thuế cho từng trường hợp.

>> Xem thêm: Kinh nghiệm bàn giao chứng từ giữa kế toán cũ và kế toán mới

— Sưu tầm —

——

DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN & BÁN HÀNG MAXV

**Phần mềm Kế toán tiện ích, kiểm soát tốt chứng từ và lên Báo cáo tài chính chuẩn xác.

**Phần mềm Bán hàng quản lý hàng hóa hiệu quả

CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM MAXV VIỆT NAM

Hotline: 0382 325 225  — Tư vấn: 0862 325 225

Email: Softmaxv@gmail.com || Facebook: Phần Mềm Kế Toán Bán Hàng Maxv