Kế toán chưa biết cách hạch toán gửi bán đại lý hưởng hoa hồng như thế nào? Mời bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây.

1. Khi Doanh nghiệp bán làm phiếu xuất kho để gửi hàng

Khi nhận được phiếu xuất kho từ bộ phận kho gửi sang => Kế toán bán hàng ghi tăng giá trị hàng gửi bán đồng thời ghi giảm giá trị hàng hóa, thành phẩm đã xuất kho, ghi:

Nợ TK 157: hàng gửi bán

Có TK 156, 155: giá trị hàng hóa, thành phẩm xuất kho

Hạch toán hàng gửi bán đại lý hưởng hoa hồng
Hạch toán hàng gửi bán đại lý hưởng hoa hồng

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách xử lý khoản tiền hỗ trợ bán hàng cho Đại lý, NCC

2. Đối với Bên đại lý đã bán được hàng

– Khi bên đại lý bán đúng giá đã bán được hàng => Căn cứ bảng kê bán hàng mà bên đại lý bán đúng giá gửi về để phản ánh doanh thu hàng đã bán được, đồng thời phản ánh giá vốn hàng xuất bán:

+ Phản ánh doanh thu, ghi:

Nợ TK 111, 112, 131

Có TK 511: Doanh thu bán hàng

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

+ Phản ánh giá vốn, ghi:

Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán

Có TK 157: Giá trị hàng gửi bán

Chú ý: Doanh thu và Giá vốn của hàng hóa, thành phẩm chỉ được phản ánh trên số hàng hóa, thành phẩm thực tế đã được đại lý bán đúng giá bán được và có bảng kê đi kèm gửi về. Nếu bán không hết và Doanh nghiệp tiến hành nhập kho lại số hàng hóa này, ghi:

Nợ TK 156: Giá trị hàng nhập lại kho

Có TK 157: Hàng gửi đi bán nhận lại

– Hạch toán vào chi phí bán hàng đối với khoản hoa hồng phải trả cho bên đại lý nhận bán đúng giá, ghi:

Nợ TK 6421: Chi phí bán hàng

Nợ TK 6418: Chi phí bán hàng bằng tiền khác (Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111, 112, 131: Tổng tiền hoa hồng đã trả hoặc phải trả

* Ví dụ: Doanh nghiệp A xuất kho hàng hóa trị giá 80 triệu đồng, giá bán chưa có thuế GTGT là 100 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%; Gửi bán đại lý hưởng hoa hồng 5% trên giá bán, thuế suất thuế GTGT của hoa hồng là 10%. Đại lý thông báo đã bán được toàn bộ số lượng hàng trên. Sau khi trừ tiền hoa hồng cho bên đại lý, đại lý chuyển khoản cho Doanh nghiệp tiền hàng đã bán.

hoa hồng cho bên đại lý, đại lý chuyển khoản cho Doanh nghiệp tiền hàng đã bán.
hoa hồng cho bên đại lý, đại lý chuyển khoản cho Doanh nghiệp tiền hàng đã bán.

=> Định khoản:

– Trị giá hàng gửi bán, ghi:

Nợ TK 157: 80.000.000

Có TK 156: 80.000.000

– Hạch toán Doanh thu và Giá vốn hàng mà đại lý đã bán được, ghi:

Nợ TK 131: 110.000.000

Có TK 511: 100.000.000

Có TK 3331: 10.000.000

Nợ TK 632: 80.000.000

Có TK 157: 80.000.000

– Hoa hồng trả cho đại lý, ghi:

Nợ TK 6421: 5.000.000 (100.000.000*5%)

Nợ TK 1331: 500.000

Có TK 131: 5.500.000

– Đại lý chuyển khoản trả tiền hàng sau khi trừ tiền hoa hồng đại lý được hưởng, ghi:

Nợ TK 112: 104.500.000

Có TK 131: 104.500.000 (110.000.000 – 5.500.000)

>> Xem thêm: Chi tiết hạch toán mua xe ô tô và các chứng từ. Kế toán cần nắm

3. Cách hạch toán hàng gửi bán đại lý đối với cơ sở nhận hàng gửi bán

– Khi bán được hàng đã nhận về

Căn cứ vào hóa đơn GTGT (Đối với Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ) hoặc hóa đơn bán hàng (Đối với Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp), chứng từ thanh toán,… => Phản ánh số tiền bán hàng phải trả cho bên giao hàng để gửi bán đại lý, ghi:

Nợ TK 111, 112, 131,…

Có TK 331: Phải trả cho bên gửi bán theo tổng giá thanh toán

>> Xem thêm: Các bước hạch toán Kế toán Doanh nghiệp vận tải trong nước chi tiết

Nguồn: ST

 

Banner Dùng thử phần mềm kế toán maxv miễn phí

THAM KHẢO SẢN PHẨM PHẦN MỀM CÔNG TY MAXV

Phần Mềm Kế toán

Liên hệ Nhận tư vấn Phần Mềm Bán Hàng
+ Maxv Pro Vĩnh viễn (Offline)

+ Maxv Online (Cho thuê)

+ Maxv Pharmacy (Dược phẩm)

+ Đăng ký: Nhấn tại đây

+ Hotline: 0382 325 225

+ Facebook: Trang chủ

 

+ Shop Maxv Pharmacy (Dược)

+ Shop Maxv VLXD (Vật liệu XD)

+ Mail: Softmaxv@ gmail.com