Thuê tài chính là Thuê tài sản mà Bên cho thuê có sự chuyển giao toàn bộ rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sỡ hữu của Bên thuê.
1. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong trường hợp đi thuê tài chính
hạch toán các nghiệp vụ phát sinh trong trường hợp đi thuê tài chính
1.1. Khi đi thuê TSCĐ thuê tài chính, ghi:
Nợ TK 212
Có TK 3412
1.2. Hàng tháng Bên cho thuê xuất hoá đơn tài chính cho Bên thuê với các nội dung
+ Tiền nợ gốc.
+ Tiền lãi.
+ Tiền phí.
Nợ TK 3412
Nợ TK 635
Nợ TK 1331
Có TK 112, 111
1.3. Hạch toán tiền ký quỹ cho Bên cho thuê, ghi:
Nợ TK 244 hoặc TK 1368
Có TK 112, 111
1.4. Khi nhận lại tiền ký quỹ, ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 244
1.5. Các chi phí khác liên quan việc đi thuê tài chính, ghi:
Nợ TK 635
Có TK 111, 112 (Căn cứ hóa đơn chi phí liên quan)
>> Xem thêm: Cách hạch toán phát sinh chênh lệch tỷ giá trong Kế toán
2. Công ty đi thuê tài chính có được khấu hao TSCĐ không?
– Tài sản cố định đi thuê tài chính vẫn được khấu hao bình thường tính vào chi phí hợp lý . – Chi phí khấu hao TSCĐ đi thuê tài chính được hạch toán:
Nợ TK 6274, 623, 641, 642,…
Có TK 2142: Khấu hao TSCĐ đi thuê tài chính
3. Các nghiệp vụ hàng tháng
Căn cứ bảng theo dõi trả nợ gốc và lãi hàng kỳ, hóa đơn thuế GTGT Bên cho thuê xuất cho Bên đi thuê, Kế toán hạch toán:
+ Khi đi thuê, ghi:
Nợ TK 212
Có TK 3412
+ Hàng tháng khi trả lãi và gốc căn cứ trên hóa đơn thuế GTGT mà Bên cho thuê gứi => Bên đi thuê hạch toán.
>> Xem thêm: Mức phạt | Chậm nộp hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế
— Sưu tầm —
 |
||
THAM KHẢO SẢN PHẨM PHẦN MỀM CÔNG TY MAXV |
||
|
Phần Mềm Kế toán |
Liên hệ Nhận tư vấn | Phần Mềm Bán Hàng |
| + Maxv Pro Vĩnh viễn (Offline)
… |
+ Đăng ký: Nhấn tại đây + Hotline: 0382 325 225 + Facebook: Trang chủ
|
+ Shop Maxv Pharmacy (Dược)
+ Shop Maxv VLXD (Vật liệu XD) + Mail: Softmaxv@ gmail.com
|
