Bạn biết không đa số kế toán chúng ta làm ở DN tư nhân, Cổ phẩn vừa và nhỏ

Cho nên khi hoàn thành xong BCTC thì nghĩ là xong trách nhiệm. Đặc biệt với những DN có lợi nhuận chưa phân phối.

ĐIỂM CẦN CHÚ Ý KHI PHÁT SINH LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI

Và thông thường sẽ có những câu hỏi chợt có trong đầu chúng ta nhưng bị gạt sang 1 bên như:

Doanh nghiệp Ps có 421 vậy có chia lãi hay để lại. Nếu chia thì có phải tính thuế TNCN của chủ sở hữu doanh nghiệp hay người góp vốn hay không?

Vậy thì hôm nay Tôi sẽ tóm tắt lại thành những lưu ý và lấy ví dụ cụ thể giúp bạn hình dung rõ hơn. Để biết đâu khi chúng ta có cơ hội tiếp xúc với những DN có những nghiệp vụ như thế còn biết đường xử lý và không bỡ ngỡ

Lưu ý:

1 – Căn cứ điều 10 – TT 111/2013/TT-BTCTNCN Thi TNCN từ đầu tư vốn được tính 5% trên tổng số thu nhập được chi trả.

2 – Đơn vị chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi trả cho cổ đông và kê khai vào mẫu 06KK/TNCN. Thuế về đầu tư vốn chỉ kê khai và khấu trừ một lần, không cần quyết toán

3 – Trường hợp lợi tức được ghi tăng vốn góp ( không chi trả ) thì thuế TNCN được tính khi cá nhân đó chuyển nhượng vốn, hoặc rút vốn

4 – Công ty TNHH MTV và Doanh nghiệp tư nhân, khi cá nhân rút lợi nhuận để chi dùng, hoặc tăng vốn, không chịu thuế TNCN

5 – Trong điều lệ hoạt động của các doanh nghiệp bạn nên nói rõ : Cuối mỗi năm tài chính bộ phận kế toán phải lập báo cáo tài chính năm chuyển tới Hội đồng thành viên ( đối với công ty TNHH ) ; đại hội đồng cổ đông ( đối với công ty cổ phần) để thông qua kết quả hoạt động kinh doanh trong năm sau đó căn cứ vào điều lệ để trích tiền nộp thuế TNDN năm , trích lập các quỹ phần còn lại mới chia cho các cổ đông (hoặc các thành viên ) theo tỷ lệ góp vốn ban đầu..

Ví dụ:

Bước 1 –– Đầu năm Kết chuyển lợi nhuận chưa phối năm trước

+ Nợ TK 4212/ có TK 4211=200.000.000đ

Bước 2 –– Dn bạn có trích lập Qũy dự phòng

* Thông tư 133: Nợ TK 4211/ có TK 418 = 10.000,000

* Thông tư 200: Nợ TK 4211/ có TK 414 = 10.000,000

Bước 3 –– Bạn xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:

+ Nợ TK 421/ có TK 3388: 12.000.000

Bước 4 ––Thuế TNCN của việc chi lợi tức:

+ Nợ TK 3388/ có TK 3335: 12.000.000 x 5% = 600.000

Bước 5 ––Nộp thuế TNCN:

+ Nợ TK 3335/ có TK 111= 600.000

Bước 6 ––Chi lợi tức cho thành viên:

+ Nợ TK 3388/ có TK 111: 12.000.000-600.000= 11.400.000

Bước 7 ––Số tiền còn lại:

+ (200.000,000đ – 10.000,000-12.000.000) = 178.000.000

+ Bạn tiếp tục treo bên Có TK 4211=178.000.000

Bước 8 ––Trường hợp dùng cổ tức góp bổ sung vốn thì :

+ Nợ TK 3388/ có TK 411: 12.000,000 x 5% = 600.000 (Thuế TNCN=0 )

+ Khi cá nhân rút vốn, hoặc chuyển nhượng vốn, kế toán cần theo dõi và tính thuế vốn trên phần lợi nhuận ghi tăng vốn này

—Sưu tầm—

 

THAM KHẢO SẢN PHẨM PHẦN MỀM CÔNG TY MAXV
Phần Mềm Kế toán	Liên hệ Nhận tư vấn	Phần Mềm Bán Hàng
+ Maxv Pro Vĩnh viễn (Offline) + Maxv Online (Cho thuê) + Maxv Pharmacy (Dược phẩm) …	+ Đăng ký: Nhấn tại đây + Hotline: 0382 325 225 + Facebook: Trang chủ	+ Shop Maxv Pharmacy (Dược) + Shop Maxv VLXD (Vật liệu XD) + Mail: Softmaxv@gmail.com