Hướng dẫn Hạch toán Thuế nhà thầu cho Doanh nghiệp

bởi | Th5 23, 2022 | Tài chính - Kế toán | 0 Lời bình

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập tại Việt Nam.

1. Thuế nhà thầu áp dụng đối với các đối tượng

 

– Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; Cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam. Trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức tại Việt Nam.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.

>> Xem thêm: Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN 2022

2. Cách tính thuế nhà thầu

– Doanh thu tính Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế.

– Doanh thu tính Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là doanh thu đã bao gồm tất cả các thuế trừ Thuế GTGT.

– Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (NET):

Doanh thu tính thuế TNDN = Giá trị hợp đồng : (1 – Tỷ lệ Thuế TNDN)

Doanh thu tính Thuế GTGT – Doanh thu tính Thuế TNDN : (1 – Tỷ lệ % để tính Thuế GTGT trên Doanh thu)

Thuế GTGT = Doanh thu tính Thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính Thuế GTGT trên Doanh thu

Thuế TNDN = Doanh thu tính Thuế TNDN x Tỷ lệ Thuế TNDN

– Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (GROSS):

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ % để tính Thuế GTGT trên Doanh thu

Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT) x Tỷ lệ Thuế TNDN

– Trường hợp Giá trị hợp đồng chưa bao gồm Thuế GTGT:

Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ Thuế TNDN

Doanh thu tính thuế GTGT = Giá trị hợp đồng : (1 – Tỷ lệ % để tính Thuế GTGT trên Doanh thu)

Thuế GTGT = Doanh thu tính Thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính Thuế GTGT trên Doanh thu

3. Hạch toán thuế nhà thầu

– Hạch toán nợ phải trả nhà thầu nước ngoài, ghi:

Nợ TK 627, 642: Giá trị hợp đồng

Có TK 331: Giá trị hợp đồng

– Hạch toán Thuế GTGT và Thuế TNDN, ghi:

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Nợ TK 627, 642: Thuế TNDN

Có TK 3338

– Nộp thuế, ghi:

Nợ TK 3338

Có TK 111, 112

* Hợp đồng là GROSS:

– Hạch toán công nợ và thuế, ghi:

Nợ TK 627, 642

Nợ TK 811: Thuế TNDN)

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 331

Có TK 3338

– Nộp thuế, ghi:

Nợ TK 3338

Có TK 112

* Hợp đồng chưa bao gồm Thuế GTGT (Thuế TNDN nhà thầu chịu)

– Hạch toán công nợ và thuế, ghi:

Nợ TK 627, 642

Nợ TK 811: Thuế TNDN

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 331

Có TK 3338

– Nộp thuế, ghi:

Nợ TK 3338

Có TK 111, 112

>> Xem thêm: HƯỚNG DẪN CÁCH LÀM TẠM BCTC ĐỂ NỘP CHO ĐÚNG HẠN

— Sưu tầm —

——

DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN & BÁN HÀNG MAXV

**Phần mềm Kế toán tiện ích, kiểm soát tốt chứng từ và lên Báo cáo tài chính chuẩn xác.

**Phần mềm Bán hàng quản lý hàng hóa hiệu quả

CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM MAXV VIỆT NAM

Hotline: 0382 325 225  — Tư vấn: 0862 325 225

Email: Softmaxv@gmail.com || Facebook: Phần Mềm Kế Toán Bán Hàng Maxv

Bài viết gần đây

Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

Dưới đây là Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây. 1. Chi phí kế toán và Chi phí tính thuế + Chi phí kế toán là áp dụng theo luật kế toán + Chi phí tính thuế là áp dụng theo luật thuế Khi phát...

Điều kiện kinh doanh thiết bị phòng cháy, chữa cháy là gì?

Điều kiện kinh doanh thiết bị phòng cháy, chữa cháy là gì?

Kinh doanh thiết bị phòng cháy chữa cháy cần những điều kiện gì? Mời bạn đọc tham khảo Điều kiện kinh doanh thiết bị phòng cháy, chữa cháy Câu hỏi: Tôi đang có dự định mở một cơ sở kinh doanh về thiết bị phòng cháy, chữa cháy (PCCC) nhưng chưa rõ quy định về điều kiện...

0 Lời bình

Gửi Lời bình

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Popup Phần mềm kế toán hộ kinh doanh Maxv-01

DANH MỤC TIN TỨC

BÀI VIẾT GẦN NHẤT

Tải HTKK v5.1.9 mới nhất (08-05-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải HTKK v5.1.9 mới nhất (08-05-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải về phần mềm HTKK v5.1.9 mới nhất 2024 ngày (08/05). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.1.9 cập nhật tờ khai Thuế Giá trị gia tăng – mẫu 03/GTGT (TT80/2021), cập nhật địa bàn hành chính thuộc tỉnh Bình Dương, Tiền Giang Download HTKK...

Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

Dưới đây là Hạch toán chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Mời bạn đọc tham khảo bài viết dưới đây. 1. Chi phí kế toán và Chi phí tính thuế + Chi phí kế toán là áp dụng theo luật kế toán + Chi phí tính thuế là áp dụng theo luật thuế Khi phát...

07 Lợi ích phần mềm kế toán Doanh nghiệp không thể phủ nhận

07 Lợi ích phần mềm kế toán Doanh nghiệp không thể phủ nhận

Anh chị đã bao giờ tự hỏi, tại sao phần mềm kế toán lại trở nên cần thiết như vậy trong việc vận hành một doanh nghiệp không? Từ việc tự động hoá các công việc ghi chép đến phân tích tài chính, phần mềm kế toán đảm nhận vô vàn trách nhiệm để giúp doanh nghiệp phát...

Tải HTKK v5.1.8 mới nhất (01-03-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải HTKK v5.1.8 mới nhất (01-03-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải về phần mềm HTKK v5.1.8 mới nhất 2024 ngày (01/03). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.1.8 cập nhật địa bàn hành chính thuộc tỉnh Thanh Hóa, Bắc Giang và nâng cấp một số nội dung phát sinh Download HTKK V5.1.8 | Phần Mềm Hỗ Trợ Kê Khai...

Tải HTKK v5.1.7 mới nhất (29-01-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải HTKK v5.1.7 mới nhất (29-01-2024) | Hỗ trợ kê khai thuế

Tải về phần mềm HTKK v5.1.7 mới nhất 2024 ngày (29/01). Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.1.7 đáp ứng Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Download HTKK V5.1.7 | Phần Mềm Hỗ Trợ Kê Khai Thuế Mới Nhất Tải HTKK V5.1.7 Mới nhất Tải thêm: Tải iTaxviewer...

Phần mềm Maxv Accounting
Laptop Phần mềm kế toán Maxv Accounting
Đăng ký Trải nghiệm