Các bạn hỏi Kê khai bổ sung thuế GTGT thì cần chú ý những điều gì? Thì tham khảo bài viết dưới đây nhé.
1. Phát sinh nộp thừa số thuế gtgt. => Số nộp thừa này ko được ghi vào 38 của Kỳ hiện tại. MÀ THEO DÕI EXCEL ĐỂ TRỪ VÀO SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP CỦA KỲ HIỆN TẠI (KỲ PHÁT HIỆN RA).
Ví dụ: ngày 25/4/2023 kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT tháng 1/2023 làm giảm số thuế GTGT phải nộp từ 5 triệu xuống còn 2 triệu. Vậy nộp thừa 3 triệu. Thì số nộp thừa 3 triệu này sẽ được bù trừ vào kỳ thuế GTGT phải nộp của tháng 4/2023 hoặc những kỳ tiếp theo nếu như tháng 4/2023 chưa bù trừ hết.
2. Khi kê khai bổ sung mà 2 kỳ liên tiếp thì 100% chỉ tiêu 22 phải lấy chỉ tiêu 43 của kỳ TRƯỚC ĐÓ (mà là kỳ khai lần đầu tiên chứ ko được lấy chỉ tiêu 43 mà đã khai bổ sung)
Ví dụ: Tháng 1/2023 chỉ tiêu 43 lần đầu là 10 triệu. Sau đó khai bổ sung tháng 1/2023 chỉ tiêu 43 còn 3 triệu. thì 100% khi kê khai tháng 2/2023 thì 100% chỉ tiêu 22 của tháng 2/2023 ghi là 10 triệu nhé. Và số VAT giảm 7 triệu đó sẽ ghi vào chỉ tiêu 37 của Kỳ hiện tại (KỲ PHÁT HIỆN, KỲ ĐANG TIẾN HÀNH LÀM TỜ KHAI BỔ SUNG)
3. Chỉ tiêu 37 và 38 thì 100% chỉ được ÁP DỤNG CHO KỲ HIỆN TẠI (Kỳ phát hiện nhé. Cộng dồn hết tất cả các kỳ khai bổ sung của các bạn. Tăng VAT khấu trừ thì ghi vào 38 và giảm VAT khấu trừ thì ghi vào 37). Nhớ là all Kỳ kê khai bổ sung ko được ghi vào 37 và 38. Tại các kỳ kê khai bổ sung thì chỉ điều chỉnh CÁC CHỈ TIÊU ĐẦU VÀO VÀ ĐẦU RA THÔI NHÉ.
4. VỀ MẶT SỔ SÁCH KẾ TOÁN ĐIỀU CHỈNH LÚC NÀO CŨNG ĐƯỢC. MIỄN SAO ĐẾN KỲ HIỆN TẠI KỲ PHÁT HIỆN GIỮA SỔ SÁCH VÀ TỜ KHAI LÀ KHỚP NHAU.
5. Khi Kê khai bổ sung mà làm tăng VAT phải nộp mới tính tiền chậm nộp. Còn kê khai bổ sung mà giảm VAT phải nộp hoặc tăng hay giảm VAT khấu trừ thì ko tính tiền CHẬM NỘP. Tiền chậm nộp này các bạn tự tính và nộp.
