Khi quyết toán thuế DN bị truy thu thêm thuế thì sẽ hạch toán ra sao?
1. Trường hợp nộp phạt
– Nộp phạt tiền thuế ta hạch toán như sau:
Nợ 811: Chi phí khác
Có 3339: Các khoản phí, lệ phí
– Khi nộp phạt hạch toán:
Nợ 3339
Có 111, 112
(Lưu ý: tiền nộp phạt không được tính vào chi phí được trừ nên cuối năm lên bảng Quyết toán thuế TNDN thì loại ra khỏi chi phí được trừ)
2. Truy thu thuế GTGT
– DN phải nộp thêm thuế GTGT hạch toán:
Nợ 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Có: 3331: Thuế GTGT phải nộp
– Khi nộp thuế:
Nợ 3331
Có 111 , 112 : Số tiền phải nộp thêm
3. Trường hợp truy thu thuế TNDN
– DN phải nộp thêm thuế TNDN hạch toán:
Nợ 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Có 3334: Thuế TNDN phải nộp
– Khi nộp thuế TNDN bị truy thu:
Nợ 3334
Có 111, 112: Số tiền thuế TNDN bị truy thu thêm
4. Trường hợp tuy thu thuế TNCN
– Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động hạch toán:
Nợ 334
Có 335: Tiền thuế TNCN mà người lao động phải đóng thêm
– Trường hợp công ty phải trả ta hạch toán:
Nợ 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Có 3335: Thuế TNCN phải nộp
– Khi đi nộp thuế TNCN:
Nợ 3335
Có 111, 112: Số tiền bị truy thu thêm
Nguồn: Sưu tầm
——
DÙNG THỬ PHẦN MỀM KẾ TOÁN & BÁN HÀNG MAXV
**Phần mềm Kế toán tiện ích, kiểm soát tốt chứng từ và lên Báo cáo tài chính chuẩn xác.
**Phần mềm Bán hàng quản lý hàng hóa hiệu quả
CÔNG TY CỔ PHẦN PHẦN MỀM MAXV VIỆT NAM
Hotline: 0382 325 225 — Tư vấn: 0862 325 225
Email: Softmaxv@gmail.com || Facebook: Phần Mềm Kế Toán Bán Hàng Maxv
