Những lưu ý trong các khoản mục kế toán là gì? Dưới đây là: 13 lưu ý khi kiểm tra các khoản mục kế toán. Mời bạn đọc tham khảo
Những lưu ý kiểm tra các khoản mục kế toán là gì?
1. Chênh lệch giữa Tờ khai và sổ cái (Xét về số phát sinh): Định kỳ nên đối chiếu số liệu Tờ khai và Sổ sách
=> 2 Số liệu này nguyên tắc thường phải khớp nhau; Nếu có sự chênh lệch cần làm rõ lý do, điều chỉnh kịp thời nếu lý do không hợp lý (Ví dụ: Hạch toán trước, kê khai sau
=> Dẫn tới chênh lệch thì vẫn được
=> Phải thích được chênh lệch là hợp lý).
2. Chưa bù trừ Số dư TK 133 và TK 3331 khi lập Báo cáo tài chính: Số liệu TK 133 sẽ lên phần tài sản, còn TK 3331 là các khoản phải trả nhà nước (Tuy nhiên cũng có những trường hợp không được bù trừ như: Nghĩa vụ nộp và trường hợp số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau là tách biệt).
3. Kê khai điều chỉnh nhưng không xem xét điều chỉnh ở Chỉ tiêu 37, 38 mà chỉnh trực tiếp trên Chỉ tiêu số 22.
4. Kê khai khấu trừ Thuế GTGT đối với chính hóa đơn mà Doanh nghiệp xuất hàng biếu tặng khách hàng (Biếu tặng không đăng ký Sở công thương (Khuyến mại dưới hình thức tặng)
=> Phải xuất hóa đơn có thuế): Lưu ý phần Thuế GTGT đó phải hạch toán vào Chi phí TK 642, ghi:
Nợ TK 642 (Bao gồm thuế)
Có TK 156, 3331
5. Chi phí không hợp lý, hợp lệ thì Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ: Thực tế thì hầu hết cái gì là chi phí không hợp lý thì Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ nhưng không phải hoàn toàn như thế (Ví dụ: Đối với hàng hóa bị hư hỏng (Không phải do yêu tố thiên tai hỏa hoạn, sinh hóa tự nhiên,….) thì Chi phí không được trừ nhưng mà Thuế GTGT vẫn được khấu trừ bình thường.
>> Xem thêm: XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ TƯƠNG LAI CỦA MỘT KHOẢN TIỀN VÀ DÒNG TIỀN
6. Xác định Thuế GTGT dùng cho hoạt động chịu thuế, không chịu thuế
=> Dùng chung không chính xác.
7. Không khấu trừ Thuế GTGT đối với khoản chi phúc lợi cho người lao động (Trước đây); Nhưng hiện nay, các khoản chi có hóa đơn GTGT dùng cho phúc lợi mà thỏa mãn điều kiện chi phí hợp lý thì vẫn được khấu trừ Thuế GTGT (Tham khảo CV 4005/TCT-CS).
8. Không hạch toán TK 133 và kê khai Thuế GTGT đối vơi các chứng từ mà giá thanh toán đã bao gồm VAT
=> Hạch toán hết vào chi phí (Lưu ý: Nên tính Thuế GTGT được khấu trừ
=> Để kê khai cho có lợi hơn).
9. Không xuất hóa đơn kê khai thuế VAT trong trường hợp điều chuyển hàng hóa, tài sản từ nơi có hoạt động chịu thuế sang nơi có hoạt động không chịu thuế: Các trường hợp điều chuyển nội bộ thì không cần phải tính VAT nhưng riêng trường hợp này bắt buộc các bạn phải xuất hóa đơn và kê khai đầu ra nhé các bạn (thuế ra quy định này để tránh việc DN lách luật)
10. Khấu trừ với hóa đơn mà nhà cung cấp xuất biếu tặng (Khoản này không mua thì không khấu trừ).
11. Khoản Thuế GTGT đầu vào thuê khách sạn cho chuyên gia nước ngoài được hưởng lương tại Doanh nghiệp Việt Nam không được khấu trừ nhưng Doanh nghiệp lại khấu trừ
12. Không phân bổ lại Thuế GTGT dùng chung theo mức doanh thu cả năm.
13. Chưa loại trừ Thuế GTGT tương ứng với phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ đối với xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (Ngoại trừ trường hợp dùng cho vận tải, hành khách, khách sạn, du lịch).
PS: Làm nghề gì cũng có sai giống như làm người sai là có . . . Quan trọng là bạn làm gì để sai ít nhất có thể & khi sai rồi thì sửa sai như thế nào!
>> Xem thêm: 05 CÁCH HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU
 |
||
THAM KHẢO SẢN PHẨM PHẦN MỀM CÔNG TY MAXV |
||
|
Phần Mềm Kế toán |
Liên hệ Nhận tư vấn | Phần Mềm Bán Hàng |
| + Maxv Pro Vĩnh viễn (Offline)
… |
+ Đăng ký: Nhấn tại đây + Hotline: 0382 325 225 + Facebook: Trang chủ
|
+ Shop Maxv Pharmacy (Dược)
+ Shop Maxv VLXD (Vật liệu XD) + Mail: Softmaxv@ gmail.com
|
